Каждый год в декабре россиянам нужно уплатить налог на имущество физических лиц — государство взимает его за право владения. Всего он бывает трех видов: на недвижимость, транспорт и земельные участки. Сумму налога рассчитывает ФНС, и в конце третьего квартала налогоплательщики получают уведомление.
Рассказываем подробнее, как формируется налог на недвижимость, кто должен его оплачивать и какие льготы доступны населению.
Перечень объектов, за которые физическим лицам нужно платить налог, установлен Налоговым Кодексом РФ. Это:
А платить налог должен только собственник имущества — тот, на кого оно зарегистрировано в ЕГРН. Если владельцев несколько, сумма делится поровну на каждого.
Сумма зависит от кадастровой стоимости и от налоговой ставки. Например, для жилых объектов, гаражей и машино-мест площадью меньше 50 квадратных метров действует ставка в 0,1% от кадастровой стоимости. За апартаменты гостиничного типа нужно уплатить 0,5%, а если в апартамент-комплексах хотя бы 20% площади занимают кафе и магазины, тогда 2%. Для офисов и недвижимости стоимостью более 300 миллионов рублей установлена ставка в 2%, а для всех остальных объектов — 0,5%.
Единых налоговых ставок в России нет, они отличаются в регионах. Актуальные данные публикуют на сайте ФНС.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно на Публичной карте или в личном кабинете на сайте ФНС, для этого выберите пункт «Имущество». Кадастровая стоимость отличается от рыночной, ее рассчитывает ЕГРН и вносит в Росреестр.
При расчете суммы отнимают площадь, за которую можно не платить — это налоговый вычет. Выходит, что кадастровая стоимость снижается, а вместе с ней и налог. Так, из стоимости отнимают:
Кстати, если площадь дома менее 50 квадратных метров, за него платить налог не нужно.
Кроме того, многодетные семьи получают дополнительный вычет на каждого ребенка. Так, если у них в собственности квартира, от ее площади отнимают по 5 квадратных метров, а если дом, тогда по 7 квадратных метров.
Приведем пример. Допустим, у Андрея четверо детей, в его собственности дом в Москве площадью 150 квадратных метров, его кадастровая стоимость — 15 миллионов рублей. Один квадратный метр стоит 100 тысяч рублей, ставка 0,1%.
Выходит, что ему нужно платить за: 150 — 50 (вычет для частного дома) — 28 (вычет за каждого ребенка) = 72 квадратных метра. Итого сумма годового налога равна 7 200 рублей: 7 200 000 рублей х 0,1%. С учетом вычета налог на имущество удалось снизить в два раза.
Правительство РФ выделило льготные категории граждан, которые могут не платить этот налог. Среди них:
Кроме того, представители творческих профессий не выплачивают налог на мастерские или жилье, где организовали частные библиотеки, музеи или выставки.
Однако льгота по ФЗ распространяется только на одно жилье в каждой категории. Например, если у Героя России две квартиры в собственности, за одну ему нужно платить налог.
Помимо общероссийских льгот, в регионах действуют и собственные программы. Например, москвичи могут получить частично льготные условия для налогов на апартаменты.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в ИФНС. Это можно сделать лично в отделении Налоговой Службы, на их сайте или через МФЦ.
Если в собственности у несовершеннолетнего квартира или доля в ней, его родители, попечители или опекуны должны уплатить налог. Льготу на федеральном уровне предоставляют только детям-инвалидам. Кроме того, некоторые регионы подготовили льготы для детей из многодетных семей и тех, кто остался без попечительства родителей.
Если у плательщика есть личный кабинет на сайте или в приложении ФНС, ему придет уведомление с суммой и сроками платежа. При этом оплатить можно сразу привязанной банковской картой.
В остальных случаях уведомление приходит почтой по адресу регистрации. Как правило, это происходит до первого ноября, в платеже ФНС указывает налог за прошлый год: то есть до второго декабря 2024 года нужно будет заплатить за 2023 год.
Уведомление может не прийти, если сумма налога менее 100 рублей. Кроме того, ежегодные письма не присылают должникам: тем, у кого еще не уплачены налоги за предыдущие три года.
Это зависит от того, какую ошибку допустили. Например, если указана неправильная кадастровая стоимость, владельцу нужно обращаться в Росреестр с требованием ее пересчитать. После этого документы с новыми данными нужно предоставить в ФНС.
А если в уведомлении указана неправильная площадь объекта, при этом все остальные данные корректные, нужно предоставить в налоговую службу выписку из ЕГРН.
При незначительной задолженности налоговая служба начисляет пени — за каждый день просрочки в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. Если сумма долга превысит 30 тысяч рублей, плательщику могут запретить выезд за границу.
Тех, кто не платил налог несколько лет, ФНС может через суд обязать вносить платежи: как правило, их будут взимать с заработной платы. Если сумма долга значительная, могут и конфисковать имущество.
Физические лица уплачивают налог на имущество один раз в год, его сумма зависит от кадастровой стоимости объекта и ставки в регионе. А если вы только планируете покупать недвижимость, приглашаем в каталог Est-a-Tet, специалисты помогут выбрать подходящую квартиру.